企业为什么需要一个税务顾问

1.税收征管环境趋严，税务顾问可以帮助企业排除涉税风险

2022年3月5日，第十三届全国人民代表大会第五次会议在北京开幕。国务院总理李克强所作的政府工作报告中，释放出强烈的强化税收监管信号，其中提到要推进涉企信用信息共享，加快税务、海关、电力等单位与金融机构信息联通；完善税收征管制度，依法打击偷税骗税。近年，伴随着一系列税收征管改革，我国税务机关内部管理以及税收征管水平不断提升，税收治理能力与治理手段现代化进程加快。2021年3月24日，中共中央办公厅 国务院办公厅联合印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，强调税收监管要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准转变。2021年金税工程四期建设已正式启动实施，其覆盖面更广、信息联网更全、反避税打击更透彻、预警速度更快。

2021年4月，国家税务总局要求各地税务部门精准实施税务监管，针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等逃避税问题多发的行业和领域，重点查处虚开发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。2021年6月7日，审计署提出汽车销售、农产品收购、高收入人群个税三大板块存在“涉税涉票”、“违规返还税款造成财政收入流失”等问题，并提出加大整改力度。2021年10月28日，税务总局等六部门联合印发《关于做好常态化打击虚开骗税违法犯罪工作的指导意见》，要求保持打击虚开骗税高压态势。

国家税务总局层面近年不断深入打击涉税违法犯罪行为，并联合公安、海关、银行、审计等多部门开展联合行动，建立起以“数据监测、数据研判、线索经营、合成打击”为核心的联合办案模式，依法依规严肃查处一批重大偷逃税案件，在打击“假企业”“假出口”“假申报”两年专项行动中，共依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户，挽回税收损失909亿元，抓获犯罪嫌疑人43459人。另外，国家税务总局联合国家发改委、中央文明办等21个部门共同实施税收“黑名单”联合惩戒措施，对重大税收违法案件当事人实施多领域、跨部门联合惩戒，使违法纳税人“一处失信，处处受限”，增加了税收违法者的违法成本。

我们可以明显感觉到近两年税收征管环境的收紧，国家税务总局不定期公布涉税典型案例，一批大案要按引起了涉税的广泛讨论，对于偷逃税行为起到了很好的威慑作用，同时也激发公民纳税意识，提高了社会整体税法遵从度。企业也越来越认识到税务合规的重要性，专业税务顾问就以在企业生产经营过程中提供全流程的税法顾问服务，帮助企业“排雷”，让企业走得更稳，走得更好，走的更远。

2.税制结构愈趋复杂，税务顾问可以帮助企业合理安排税法适用

税收法定原则是税收立法和税收法律制度的一项基本原则，也是我国宪法所确立的一项重要原则，宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。随着社会主义市场经济的发展和中国特色社会主义法律体系的形成和完善，我国已经基本形成了多税种、多环节、多层次的税收体系，税收制度基本建立并日趋完善。贯彻落实税收法定原则，将现行税收条例上升为法律，实现所有税种的设立、征收、管理等均由法律规范的时机已经成熟。党的十八大以来，财税体制改革和落实税收法定原则同步加快推进，人大逐步收回税收立法权，实现真正意义上的税收法定。截至日前，我国现施行的18个税种中已有12个以法律的形式确立。

各税种立法进程：

在税收立法进程不断加速的同时，为了保证税收的调解作用，保证税收公平，税收政策越来越趋于细化，例如企业所得税税收优惠政策的适用、个人所得税专项附加扣除的条件、增值税小规模纳税人与一般纳税人的区分等等。不同的税收政策的适用直接影响企业或者个人的税收负担，专业税务顾问可以根据企业生产经营情况合理选择、安排税收政策的适用，帮助企业合理、合法节税。

3.商事交易模式更迭造成税法适用边界模糊，税法顾问可以帮助企业理清法律关系正确适用税法

随着市场经济的飞速发展，商事交易模式更迭加速，税法同一般法律法规一样都具有一定的滞后性，对于一些新兴的交易模式，税法的适用边界模糊，怎么缴税、缴何种税，缴多少税都存在一定的争议。例如日前广泛讨论的主播收入类型的定性以及个税的征缴问题、员工通过持股平台间接参与股权激励递延纳税政策的适用问题、股权代持还原个人所得税问题、石化行业变票交易消费税的征收主体问题、再生资源行业发票代开问题、外贸行业“假自营真代理”“四自三不见”问题等等。在纷繁复杂的商事交易与众多的税收法律法规中，税务顾问可以帮助企业理清商事交易法律关系，正确地选择税法适用，避免企业陷入税务争议的“泥淖”，为企业的正常经济运转保驾护航，实现企业利益最大化。

4.涉税争议涉及财法税多个层面，税务顾问可以更加专业的解决纠纷

一个涉税争议往往还伴随着基础的民商事法律关系，纳税义务的形成往往就是基于平等民事主体之间的法律行为，这就要求服务者具备良好的法律思维和知识储备。另外，涉税事项与企业的财务处理有千丝万缕的关系，尤其是企业所得税应纳税所得额的计算还涉及到税会差异的调整，这就要求服务者还需要具备良好的财会知识储备和经验。税务律师作为税务顾问，可以打破知识壁垒，为企业提供更加多元化的专业服务。

专业税务顾问的优势

作为专业的税务律师，其不仅需要精通民商、刑法、行政法等法律法规，更需要深耕财税法律法规。传统法律顾问可以提供的法律服务税务律师可以提供，针对其并不擅长的财税领域，其提供不了的法律服务税务律师也可以提供，简而言之“人无我有，人有我优”。作为一个专业的税法服务团队，“灋税”律师均毕业于全国知名法学院，均具有财、法、税兼修的学历背景，核心成员具备“三师”资格。团队律师多年以来深耕涉税法律服务，具备深厚的“税务+法律”知识储备和实战经验。另外，团队注重与税务师事务所、会计师事务所资深业务骨干开展合作，全方位的为客户提供优质的财税法律服务。

常年税务顾问法律服务内容

常年税务顾问是指常年担任企业税务顾问，为企业提供日常财税咨询、财税知识培训、财税决策支持、税务健康检查、涉税风险监控等服务，帮助企业及时解决日常运营中遇到的财务、税务问题，规范企业财税制度，规避企业财税风险。

服务内容：

1.日常财税咨询

以电话、邮件等方式，及时解答企业日常运营中遇到的财务、税务问题。

2.财税知识培训

及时向企业提供行业最新财税政策并进行解读研讨，协助企业对其员工进行财务、税务知识培训。

3.财税决策支持

列席企业重大经营决策会议，为企业涉及财税方面的决策提供专业意见。

4.商业谈判支持

协助企业参与涉税谈判，协助制定谈判方案，就涉税事项发表专业意见。

5.业务合同涉税审阅

通过审阅业务合同的涉税条款，评估合同涉税风险，对合同涉税条款提供风险可控的修改意见，合理降低企业税负。

6.税务健康检查

经另行委托，通过查阅公司章程等企业设立资料，业务合同、会计凭证、会计账簿、纳税申报等财税资料，评估企业存在或潜在的各项税务风险，并出具《专项税务健康检查报告》，为企业化解或规避税务风险提供方向性建议，规范企业财税制度。

7.专项税务规划

经另行委托，为企业提供税收优惠申请、股权激励税务筹划、股权并购税务筹划、上市/挂牌财税辅导、特定项目整体税务筹划等专项税务规划。

8.税务争议解决

经另行委托，代理企业涉及的涉税行政处罚听证、涉税行政复议、涉税行政诉讼、涉税刑事诉讼等税务争议案件。

9.其他法律事项

在为企业提供专业化涉税法律服务的同时，帮助企业解决日常经营过程中遇到的法律问题。

如有合作意向可在公众号内回复消息也可添加下方律师微信交流。

法税核心成员介绍

强甜甜

律师、注册会计师、税务师、法税团队创始人、京师（深圳）财税法律事务部副主任、

华税学院高级讲师

毕业于中山大学，法学学士、经济法（财税方向）硕士。曾在高校工作多年，现就职于京师（深圳）律师事务所。曾受中税协、全国律协委托为涉税争议培训班、暑期学院学员讲授出口退税专题实务，为广州、深圳、东莞等国内多家大型外贸进出口、供应链企业做法律、税务咨询和出口退（免）税法律风险防控培训等全流程涉税法律服务。曾参与代理如东莞某外贸公司出口退税备案单证相关行政诉讼案、深圳某进出口公司出口退税民事诉讼案、云南某公司涉嫌虚开稽查应对案等多起税务争议案件，在税务争议解决、涉税风险管理、企业税务规划、税法培训、海关稽查等领域拥有丰富的经验。

秦天

律师、会计师、法税团队创始人

毕业于中南财经政法大学，会计学+法学双学士，经济法（财税方向）硕士，曾就职于北京华税律师事务所，现就职于北京德恒（深圳）律师事务所，专职税务争议解决领域，具有多年的税务争议解决实务经验。从业以来参与办理多起重大疑难复杂税务案件，涉及石化、贵金属（黄金等）、煤炭、钢铁等大宗商品购销、再生资源回收利用、农产品收购、医药、房地产、进出口税务等多个行业和领域，对于行业税收痛点问题有深入的研究和全方位的解决方案；对于逃税、虚开、骗税、走私等刑事犯罪辩护策略也有深入的实践和理论研究。曾参与起草全国律协委托的《律师办理税法服务业务操作指引》工作，参与《中国税法疑难案例解决实务》（法律出版社）、《中国税务律师实务》（法律出版社）等著作编撰。