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税务筹划的基本理念 柳州注册公司,柳州公司注册,柳州记账报税,柳州新公司注册,柳州代办营业执照,柳州办理营业执照,柳州代理记账报税,柳州注册新公司,柳州新公司注册,柳州代办公司,柳州财税公司,柳州代办记账报税,柳州工商注册,柳州注册个体户,柳州办理执照,柳州企业注册,柳州营业执照办理本文是根据本人于2021年10月20日在盈科直播间的讲课内容整理、补充而成的第二篇文章，后续还会有系列文章发布，将不定期更新，欢迎大家关注！
这篇文章我们来聊一下税务筹划的基本理念。我一直认为大道一定是要务虚的，理论问题是方向性、指导性的战略问题，有了理论的指导，我们才能更好地去进行实践。许多事情，不怕你不会做，就怕你不知道应该去做。不会做，我们还可以花时间去学习，还可以让会做的人去代劳；可不知道应该去做，那就是思维的盲点了。而思维上的差距，才是决定人生成就高低的关键。就像抖音UP主吸奇侠说的那样，同样是高空抛物的受害者，牛顿能悟出来万有引力，而西门庆就只能想到怎么样去搞别人老婆。 看看这人生境界一在平地一在天的巨大差异！ 我个人总结了六条税务筹划的基本理念，具体如下： 理念一：依法纳税，是公民、企业的基本义务！ 依法纳税，是公民、企业的基本义务，这首先是源自于法律的规定，其次便是背后的原理。人生存于世，除了衣食住行这些满足个人消费需要的产品外，还需要安全的环境，稳定的秩序以及个体无法提供的公共产品，这就需要军队来保障国防，需要警察来打击犯罪，需要法官来裁决纠纷，这些都可以说是国家提供的公共产品，而提供公共产品也是需要成本的，这些成本需要国家的财政收入来买单。每一个公民、每一家企业都在享受着这些公共产品，而税收，就相当于公民、企业购买这些公共产品所付出的代价。这么一看，是不是对法律规定的“依法纳税，是公民、企业的基本义务”就更好接受了呢？ 理念二：税务筹划，是法治化的产物 税务筹划只所以可以做，并不是因为税务筹划专家多么厉害，而是因为税法（广义上的税法，包括行政法规及各种优惠政策文件等）本身规定的差异性给企业留出了筹划的空间。换句话说，正是因为税法的制订者在制订税法时，对不同行业、地区、性质、规模的企业规定了不同的税率、税基、减免政策和征收政策，纳税人才可以利用这些税法规定的差异合理安排自己的活动。 我们的党和政府强调依法治国，现今的中国，也早已建立了完善的社会主义法治体系。依法治国就要求各主体在法律规则的框架下行事，具体到税务领域，就要求税务机关要依法征税，纳税人要依法纳税，双方都在现有税务规则的框架下活动，如此才有税务筹划真正的操作空间，否则，如果税收刚性不足的话，那税务机关征税不按规则来，不认可纳税人根据税法差异所做的安排，人情税、关系税横行，那最好的税务筹划就是和税务机关的领导搞好关系，也就不会有现今意义上的税务筹划，所以说税务筹划是法治化的产物。 理念三：税务筹划，是对规则的合理利用 这个理念理解的第一个层次是：税务筹划要知道有什么规则。税法规则包括税收法律、行政法规，还包括纷繁浩杂、各种各样、乱七八糟的税收优惠政策，还会包括税务机关实际执行政策的尺度，法院判例等。知道有这些税收规则，就是一项浩大的工程，更没说理解了。 第二个层次便是对规则的理解。税务筹划是个不仅要有宏观的思路，更要有具体细节把握的活。一个细节没有理解到位，就有可能导致税务筹划的初衷无法实现。这就需要税务筹划者对税务筹划规则的构成要件、适用条件有一个深入的理解。比如什么是新设立的企业？小微企业的四个构成要件是什么？ 第三个层次是违反规则后的应对措施。任何规则在创立的同时，也就给违反规则的人带来了具大的利益。实务中，确实存在着一些愿意承担风险去偷税的企业，而税务机关又没有办法立马将这些偷税的企业绳之以法，这就出现了短期内偷税而又不会受到处罚的情形，这种不法行为给偷税企业带来的收益又会转化为企业产品的竞争力，挤压依法纳税企业的市场和生存空间，造成市场上劣币驱逐良币的现象，进而倒逼着守法企业去违反规则。所以说，企业偷税，也不能全怪企业，税务机关执法不力，没有营造公平的市场环境，也应该承担一定的责任。随着金税四期的上线，税务机关的执法力度一定会越来越强，偷税的成本会越来越高，市场也会越来越公平，大家都缴税并且偷税成本更高的时候，其实企业也就没有偷税的动力了。 那假如企业之前有偷税行为，现在想规范，该如何应对呢？也就是说企业违反了规则，那如何进行补救以尽可能地减少损失、降低风险？这也是税务筹划要考虑的问题。 此外，纳税人可能还会有一些不违反规则但不规范的情形。假如说企业要被税务机关稽查了，那在稽查前，企业自己或聘请专业人员进行一个税务自查，该补合同的补合同，该记账的去记账，该补税的主动和税务机关说明，这样是不是也能很好地降低企业的税务稽查风险？ 第四次层次就是税务筹划强调是对税务规则的合理利用。这里强调一个“合理”，就是说企业税务筹划不能做的太过分。首先，税务筹划是大多是根据税务机关制订的税务规则进行筹划的，税务机关在必要的时候可以去更改规则、堵塞漏洞；其次，税法规定了税务机关在实质重于形式原则下的特别纳税调整权。虽然税务筹划强调不违反规则，但有时站在不同的角度可能会对规则有不同的理解，而税务机关又对规则具有更强势的解释权。企业做税务筹划，不要总想着一分钱的税都不用交，该交的税还是要交的。比如说一个企业是当地财政的支驻，通过税务筹划，直接全部不用交了，那税务机关肯定给你急啊？讲武德的话，人家再出台个规则把你税筹的路径给堵了，这样你还可以小赚一笔；不讲武德的话，不认可你的税筹方法，直接依据实质重于形式原则进行纳税调整。 理念四：税务机关并不在企业的对立面，保持良好的税企关系，对企业具有十分重要的深远意义！ 理念三的第四个层次其实已经有理念四的味道了，这里再补充下。第一点是，税务机关是依据税法规定完成自己的征税义务，纳税人是依据税法规定完成自己的纳税义务，从完成税法规定的义务角度来讲，税务机关与纳税人具有利益上的一致性。第二点是，税务筹划大多是在税务机关制订的规则下进行筹划的，税务机关也有无偿向纳税人提供咨询服务的义务，税务筹划方案涉及的问题，纳税人是可以和税务机关进行提前沟通的。第三点是，企业是有可能与税务机关产生纳税争议的，也有可能不自觉地少交、漏交税款，那企业在产生纳税争议或即将被税务机关处罚时，良好的税企关系，有助于妥善处理企业面临的危机，使损失降到最低。 理念五：税务筹划，让钱真正成为你的钱！ 企业家做企业，大多数都是为了赚钱，当然不排除像马云那样，有“让天下没有难做的生意”这样一个宏大愿景的。但企业家通过企业赚的钱，只有交够了国家的，剩下的才是自己的。否则，拿回家的钱会给自己带来巨大的风险，轻则连本带利再吐出来，重则锒铛入狱。最近的案例如郑爽案，想当初偷税才偷了多少啊，最终补税、滞纳金、罚款一共2.99亿元，最开始拿回家的钱只是暂时性的替国家保管而已。再者，我们来算一笔账，不说0.5倍-5倍的罚款，单说滞纳金，每日是万分之五，按360天折合年化是18%，试想什么样的项目才能达到年化18%的收益率？税务机关是完全有放水养鱼的动机的，而你，有可能还在为多拿了钱而窃喜…… 理念六：税务筹划，服务于企业的整体战略 本文是讲税务筹划的，理论上应该讲税务筹划如何如何重要，但实际上，税务成本只是企业的成本之一，除了税务成本外，企业还要考虑其他成本，税务筹划是服务于企业的整体战略的，当整体战略利益高于税于成本时，企业是可以牺牲税务利益的。企业在决策时，应该考虑税务成本，但税务成本只是企业决策的考量因素之一，企业还应该从更广的视角、更大的格局上来进行通盘考量。 最后，桂商通专注工商代理、会计服务、创业补贴、税务筹划、公司注册，拥有多年的从业经验和专业知识。获得众多企业主的认可和信赖，如您遇到任何企业问题，请咨询桂商通财税客服，会为您详细解答一切问题。若有不明白之处或者想了解更多创业知识可以进入桂商通官方网站学习。 桂商通 声明：桂商通尊重知识产权保护规范，每篇文章都注有明确的作者和来源；桂商通的原创文章，请转载时务必注明文章的作者和来源； 转载的文章如果侵犯了您的权利，请及时与我们联系，我们会及时纠正处理。 版权保护: 本文由桂商通财税原创，转载请保留链接: http://www.guishangtong.com 本文源于：https://www.guishangtong.com/neop1/item_24905667_2668474.html |
