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税务稽查越来越严，会计别惹麻烦，税务风险这4个常识要记牢 日常工作中，会计对一些涉税问题处理得不好，就会给企业带来税务上的风险，下面这4个涉税问题，工作中经常碰到，会计出现错误，小心给自己带来麻烦。 1、企业以预收货款销售方式对外卖出商品，商品已发出，但企业当期未确认收入、未开票，也没有结转库存，那么企业存在税务风险吗？ 先看看增值税收入确认的相关规定，采取预收货款方式销售货物，货物发出的当天为增值税收入确认的时间。再看看企业所得税收入确认的规定，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。所以A企业货物已发出，不管是否开票都应确认收入申报缴税。否则会出现逾期作收入被税务处罚的风险。 2、公司经常向股东个人无偿借款，是否存在税务风险？ 首先增值税上不存在税务风险，因为对于股东个人来讲，无偿向公司提供借款服务，无需视同销售贷款服务。由于公司跟股东之间属于关联方，股东无偿借款给企业使用，若是没有正当理由，则存在被税局纳税调整的风险。根据《个人所得税法》规定，对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。若是股东无偿借款给企业使用，有正当理由的，则不存在被税局纳税调整的风险。 风险 3、会计随意把应收款转入损失，有哪些税务风险？ 虽然现在关于资产损失不再需要去税务局备案了，但是后续管理将会更加严格，有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料必须妥善留存备查，否则一旦税务检查，损失将会面临不得税前扣除的涉税风险。应收账款的坏账损失若是要做到税前扣除，必须具备四个条件：1、坏账已经实际发生；2、会计上已经做了损失处理；3、证明损失的外部和内部证据链；4、汇算清缴年报填报了A105090表。 4、公司零星采购和日常费用报销有的是用现金支付，没公对公付款，有什么税务风险？ 目前从税务方面，并没有要求买东西必须公对公付款，因此对于零星采购、日常费用支付、甚至奖金福利发放等，只要是企业真实的业务往来，仍然允许用现金支付，费用成本也允许在企业所得税前扣除。建议大额的支出需要补充合同或者协议等。一旦遇到发票协查等，比如取得的发票存在异常，需要证明你的业务是否真实的时候，缺乏有力的资金流支持，难以说服税务局人员。因此个人建议尽量公对公付款，这样证据链中最为关键的三流一致的资金流就有了。 |
