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一名优秀的税务会计必备的5项能力 金税四期上线，企业税务面临着更加严格的监管，在这种严峻的形势下，企业迫切需要优秀的税务会计来保证税务安全与税务利益。那么怎样的税务会计才能算得上优秀呢？ 我认为，以下这几个技能是必备的。 一、要熟练掌握所在的行业知识。 首先，纳税义务源于生产经营，所以不懂本企业、本行业，就不可能会办税。与企业一样，会计也是分行业的。制造业、商贸业、服务业等差异非常大。 即使在一个行业里面，也是完全不同的核算与纳税模式。这也意味着对跨行业跳槽的会计而言，一部分最重要的知识被“清零”，能力会大打折扣。 有过被税务稽查经验的企业，很多时候会感叹，税务稽查人员仿佛比公司会计还懂本行业的知识，不仅知道流程，还知道各种专有名词，甚至连一些基本的经营指标都知道。 因为税务稽查人员可以共享每一个行业的信息，下企业稽查前，会先翻出来做功课，当出现在公司会计面前时，就俨然是一位行业专家了。 税务人员查账尚且如此，你不懂行业知识，怎么能应对了税务稽查呢? 所以，税务会计必须对本行业、本企业经营模式、经营特点有深刻的研究，并能够把这些研究与财税知识结合在一起。 二、理论和实践经验都具备。 说实话，现在好多刚走出校门的大学生证书考了一大摞，但在实践经验特别弱，比如完全不知道纳税人的权利与义务是什么，完全不知道在接受税务稽查时什么该说、什么不该说。 一个只知道“理论知识”的会计肯定是不合格的，更谈不上优秀。税务工作的实践性非常强，光有纯理论的知识有时甚至还不如没有，这绝不是夸张。 我举个例子： 有一家公司，得罪了一个非常重要的供应商。对方说：“未来我们没法合作做生意了，你公司竟然去税务机关举报我们发票的事，结果害我们被税务人员检查了。”老板一头雾水，内部一查，果真是自己的一个会计去举报了对方。 问会计为什么要这么干，会计说经理同意了的。财务部常常因为对方经常不开发票、乱提供发票而焦头烂额，一次大家又讨论到了这个事，会计提议:“他们这是违法行为，去举报他们!”经理说:“好!就该去举报他们。”于是他就把别人举报了。 问经理为什么要同意，经理说大家不过在一起发发牢骚而已，哪想到这家伙真的跑去税务局举报了。 理论上，会计举报这件事不但没有错，还应该大张旗鼓地表扬。但要现实中是供应商真不和你做生意了，把公司给弄垮了，上百号人没饭吃了，也是有问题的吧? 所以，只知道理论，不仅成事不足，甚至败事有余。这就是古代大名鼎鼎、纸上谈兵的赵括将军的翻版。 三、要正确理解纳税义务。  会计由于身陷具体而琐碎的工作之中，又面对具体而复杂的税务压力和要求，加之受教育时对依法纳税实质的理解不足，所以往往会迷失于最基本的原则。 如果一个会计不能正确表述“什么是纳税义务”，企业的纳税义务是如何产生的，尤其是缺乏“法治”的态度，则从根本上存在办税能力的欠缺。 税务工作涉及的内容不仅是会计和税务，还着重包括法律和经营。换言之，如果一个额外拥有律师证的人与一个额外拥有税务师证的人，往往前者比后者更有竞争力。 这其实就是要求会计具备最基本的税务知识，正确理解征纳关系，明白企业的权利义务是什么、税务机关的权力义务是什么、哪些事由税务机关决定、哪些事由企业决定?如何处理双方争议、如何进行争议维权。 四、要善于用战略眼光看问题。 会计仅是公司内部的一个具体岗位，但在税务工作中却处于枢纽地位，不能只看到自己财务室这一亩三分地。优秀的税务会计必须善于从整个公司层面想问题。 举个例子。有一家企业，我帮他们诊断税务安全状况。查账时翻到一笔大额的销售费用，报销内容是“酒”，凭证就是发票一张--“酒”金额17万多元。我问会计，你这样就报销了?想想看，税务机关查到会认吗?会计说:“老板都签字了，我当然就只得报销了。” 这个报销的问题在于，下酒的菜都没有，孤零零就这17万多元的酒，客户难道不吃饭吗？ 一看到这张发票，第一印象就是送礼，这是非常合情合理的理解。而一旦确定是送礼，那么就涉及补 17% 的增值税，因为酒的所有权转移给别人了。同时，还涉及20% 的个人所得税，这是财政部规定的“其他所得”。 我问会计:“到底是喝的还是送的?”她说记不住了，我说:“反正喝了就没事，送了就要补税，到底是喝了还是送了?” 这样一问，她就知道了，“必须得是喝了!”谁说 17 万元的酒就不能喝呢?公司集中采购一批好酒，然后请客、开会、庆功时拿出来喝，也是很正常。 那么此时，我们就要知道，这些酒买了多少?分多少次喝了多少?哪些人为哪些事喝了?还剩下多少?这些都是会计核算所必须回答的问题。优秀的会计不会仅坐在办公室，看见一张票就进行处理，而是要进行涉税的管控：把公司各岗位的资源都调动起来。 会计的每一项工作，都必须跳出自己的视野，把每一笔业务都理解为公司的业务，从公司的层面去进行规范、要求，从而让公司的涉税处理经得起质疑。 五、对内外沟通协调能力与写作能力。  税务不是关在办公室就能办好的事，对公司内、公司外、税务人员，都有大量的沟通协调工作，有的会计去税务厅办事话都说不清，一件事来回能跑无数趟才能搞定。往往对内沟通协调搞不好，对外也不行。这样办事效率就很低。 另外，税务会计工作对写作的要求还是挺高的，因为在与税务人员的交往过程中，不管是维权还是满足税务征管的要求，书面资料将变得越来越重要，写作能力的要求可想而知了。所以，一个写作能力不好的人，你怎么能指望他能写好申辩材料呢？ 总结：优秀的税务会计，要有良好的职业操守及基本的财会知识，所在行业知识之外，还需要：善于从战略层面考虑问题、正确理解纳税义务，以及良好的沟通协调能力与写作能力。再强调一点，记住千万不要越红线。 |
